Serbest meslek makbuzunu brütten nete, netten brüte hesaplayın.
Tutarı yazın, KDV oranını ve stopaj durumunu siz seçin; brüt ücret, KDV, stopaj ve net ücret birlikte çıksın.
Tutarı yazın ve KDV oranını seçin, sonuç burada çıksın.
Bu bir hesaplamadır, e-SMM yerine geçmez. Oranı ve stopajı siz seçiyorsunuz; stopaj sabit orandadır ve oran değişebilir. Kuruşlar kalem kalem yarım yukarı yuvarlanır. Makbuza yazacağınız rakamları mali müşavirinizle doğrulayın.
Makbuzdaki rakamlar ne demek
Brüt ücret, KDV hariç hizmet bedelidir. KDV bunun üstüne eklenir. Stopaj, serbest meslek ödemesini yapanın kestiği gelir vergisi ön ödemesidir; kesinti ön vergilemedir ve yıllık beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir (GİB, Serbest meslek kazancı rehberi, Şubat 2026, bölüm 6).
Net ücret, stopaj düşüldükten sonra elinize geçen tutardır. Tahsil edilecek toplam ise brüt ücretle KDV'nin toplamıdır, stopaj düşülmeden önceki hâli. Aşağıdaki formüller kurallardan türetilmiş aritmetiktir; hiçbir resmî kaynakta hazır formül olarak yazmıyor, kanun metni değildir.
- KDV = brüt ücret × KDV oranı
- Stopaj = brüt ücret × stopaj oranı
- Net ücret = brüt ücret + KDV − stopaj
- Tahsil edilecek toplam = brüt ücret + KDV
- Netten brüte: brüt = net ÷ (1 + KDV oranı − stopaj oranı)
KDV oranını neden siz seçiyorsunuz
KDV oranı hizmetin türüne ve hizmeti verenin mesleğine bağlıdır; araç bu kararı sizin yerinize vermez. GİB'in güncel KDV oranları listesinde hekimlerce verilen hizmetler (II) sayılı listenin 21. sırasında anılır. Psikolog, diyetisyen, fizyoterapist gibi sağlık meslek mensupları için bir GİB özelgesi (E-40247694-130-15524, 1 Nisan 2026), bu listenin uygulanmasını ilgili uzman tabibin teşhisine ve tedavi için yönlendirmesine bağlıyor; bu koşul yoksa genel oranın uygulanacağını söylüyor.
Özelge yalnız başvuran mükellef için bağlayıcıdır, başkaları için idarenin görüşünü gösterir. Dil ve konuşma terapistleri için mesleği adıyla anan bir özelge bulunamadı; araç o meslek için de oran önermez. Uzman tabip yönlendirmesinin olup olmadığını hesap makinesi bilemez, bu yüzden oranı siz seçersiniz.
- Oranı hesaplayıcıda siz seçersiniz, başlangıçta seçili oran yoktur
- Seçenekler yalnız hesap kolaylığıdır, oran önerisi değildir
- Emin değilseniz mali müşavirinize sorun
Stopaj ne zaman kesilir, araç neyi hesaba katmaz
GVK 94 stopaj yapmakla yükümlü olanları sayar: kamu idareleri, şirketler, dernek ve vakıflar, kooperatifler ve gerçek gelirini beyana mecbur tüccar ile serbest meslek erbabı (bunlar yalnız ticari ya da mesleki işleriyle ilgili ödemelerde). Bireysel hasta bu listede yer almaz; bu sonuç listenin okunmasından çıkarılmıştır, maddede hasta ifadesi geçmez. Araç bu yüzden stopajı kapalı başlatır, ödeyenin kim olduğunu siz seçersiniz.
GİB'in Şubat 2026 rehberi, serbest meslek ödemelerinde GVK 94/2-b stopaj oranını %20 olarak yazıyor (GVK 18 kapsamındaki işlerde oran farklıdır). Sağlık hizmetleri GVK 18'deki sayımda yer almadığı için araç %20'yi kullanır; bu, rehberdeki tanımdan çıkarılmış bir sonuçtur. GVK 94 bu oranı Cumhurbaşkanı kararıyla değiştirme yetkisi verir. Araç stopajı KDV hariç brüt ücret üzerinden hesaplar; bu, GVK 96'daki gayrisafi tutar kuralından çıkarılmış bir kabuldür ve sağlık hizmetleri için açık bir metin bulunamadı.
- KDV tevkifatı hesaba katılmaz (KDV Genel Uygulama Tebliği, I/C-2.1.3); serbest meslek makbuzunda uygulanışı için açık metin bulunamadı
- Yabancı hasta istisnası (KDV Kanunu 13/l) kendiliğinden uygulanmaz
- Stopajı ödeyenin üstlendiği net ödeme anlaşmaları kapsam dışıdır
- GVK 18 kapsamındaki işler ve arızi kazançlar kapsam dışıdır, araç yalnız yukarıdaki stopaj oranını bilir
Sık sorulanlar
- Serbest meslek makbuzu nasıl hesaplanır?
- Brüt ücret KDV hariç hizmet bedelidir. KDV, brüt ücretin seçtiğiniz oranla çarpımıdır. Ödeyen stopaj kesiyorsa stopaj brüt ücretin stopaj oranıyla çarpımıdır. Net ücret brüt ücret ile KDV'nin toplamından stopajın çıkarılmasıyla bulunur. Oranı ve stopaj durumunu araç sizin yerinize seçmez.
- Netten brüte nasıl hesaplanır?
- Elinize geçmesini istediğiniz net ücreti (1 + KDV oranı − stopaj oranı) değerine bölersiniz; stopaj yoksa yalnız (1 + KDV oranı) değerine. Çıkan sayı KDV hariç brüt ücrettir. Kuruş yuvarlaması yüzünden net ücret hedefinizden en fazla 1 kuruş sapabilir.
- Serbest meslek makbuzunda stopaj oranı kaç?
- GİB'in Şubat 2026 tarihli serbest meslek kazancı rehberine göre GVK 94/2-b kapsamındaki ödemelerde stopaj %20'dir (GVK 18 kapsamındaki işlerde oran farklıdır). Cumhurbaşkanı bu oranı değiştirebilir; makbuzu düzenlerken güncel oranı GİB'den ve mali müşavirinizden teyit edin.
- Hasta ödüyorsa stopaj kesilir mi?
- GVK 94'teki stopaj yükümlüleri listesinde bireysel hasta yer almaz, bu yüzden araç stopajı kapalı başlatır. Ödeyen şirket, kurum, dernek ya da vakıfsa stopaj kesilir. Maddede hasta ifadesi geçmediği için bu sonuç listenin okunmasından çıkarılmıştır; kendi durumunuz için mali müşavirinize sorun.
- Hekim, psikolog ya da diyetisyen için KDV oranı kaç?
- Bu sayfa bir oran yazmaz, çünkü oran mesleğe ve hizmete bağlıdır. GİB listesinde hekimlerce verilen hizmetler (II) sayılı listenin 21. sırasında geçer. Psikolog, diyetisyen, fizyoterapist gibi meslekler için 1 Nisan 2026 tarihli bir özelge, bu listenin uygulanmasını uzman tabibin teşhis ve yönlendirmesine bağlıyor; özelge yalnız başvuran mükellefi bağlar. Kendi oranınızı mali müşavirinizle belirleyip hesaplayıcıdan seçin.
- Kuruşlar nasıl yuvarlanıyor?
- KDV ve stopaj ayrı ayrı kuruşa yarım yukarı yuvarlanır; net ücret ve tahsil edilecek toplam bu yuvarlanmış kalemlerden toplanır, böylece sonuçtaki rakamlar birbirini tutar. Hangi kalemin yuvarlanacağına dair bir kaynak bulunamadı, bu bizim seçtiğimiz kuraldır. Belgeye yazdığınız rakamı siz onaylayın.
- Bu hesap makbuz yerine geçer mi?
- Hayır. Sayfa belge değil hesaplama aracıdır. Vergiden muaf olmayan serbest meslek erbabı makbuzu e-SMM olarak düzenler (509 sıra no.lu VUK Genel Tebliği); sonraki değişiklikleri mali müşavirinizden teyit edin.
Bu sayfa bilgilendirme amaçlıdır; vergi danışmanlığı ya da mali müşavirlik hizmeti değildir. Kurallar 5 Kasım 2026'da GİB ve mevzuat.gov.tr kaynaklarından okundu ve değişebilir. Oranlar ve tutarlar için kendi durumunuza göre mali müşavirinize danışın.
Hesabı yaptınız, makbuzu nereden keseceksiniz
Bi'Klinik'te e-SMM, e-Fatura ve e-Arşiv aynı yerden kesilir: serbest çalışan hekim için e-SMM, şirket olarak çalışan klinik için e-Fatura ve e-Arşiv. Belgenizi tahsilatı aldığınız kayıttan kesersiniz. Bu sayfadaki hesap belge yerine geçmez.
Entegrasyonları görün